Wer welche Erbanteile bekommt, haben wir im Artikel Erben in Frankreich erklärt. Hier geht es um die zweite Frage: Was kostet das Erben an Steuern, und wie lässt sich ein Nachlass mit französischer Immobilie sinnvoll planen?
Wo wird Erbschaftsteuer fällig?
Zwischen Deutschland und Frankreich gilt ein Doppelbesteuerungsabkommen für Erbschaften und Schenkungen (seit 2009). Die Grundregeln:
- Immobilien in Frankreich darf immer Frankreich besteuern, auch wenn Verstorbener und Erben in Deutschland leben
- Leben Verstorbener oder Erbe in Deutschland, besteuert auch Deutschland das Erbe, rechnet die in Frankreich gezahlte Steuer aber an. Im Ergebnis zahlt man in etwa die höhere der beiden Steuern
- Lebte der Verstorbene in Frankreich, besteuert Frankreich in der Regel das weltweite Vermögen
Die französische Erbschaftsteuer im Überblick
Freibeträge (pro Erbe):
- Ehepartner und PACS-Partner: vollständig steuerfrei
- Kinder: 100.000 € pro Kind und Elternteil
- Enkel: 1.594 €, wenn die Eltern noch leben. Für Schenkungen gibt es einen eigenen Freibetrag von 31.865 €
- Geschwister: 15.932 € (unter Bedingungen steuerfrei)
- Nichten und Neffen: 7.967 €
- Alle anderen, auch unverheiratete Partner: 1.594 €
Steuersätze: Für Kinder progressiv von 5 bis 45 %. Bis gut 550.000 € über dem Freibetrag liegt der Satz bei höchstens 20 %. Geschwister zahlen 35 bzw. 45 %, Nichten und Neffen 55 %, nicht verwandte Personen 60 %. Gerade für unverheiratete Paare ist das ein starkes Argument für Heirat, PACS oder eine andere Gestaltung.
Zum Vergleich in Deutschland: Ehepartner 500.000 € Freibetrag, Kinder 400.000 €, Enkel 200.000 €. Wer in Deutschland lebt, profitiert also von den deutschen Freibeträgen, muss aber die französische Steuer auf die Immobilie trotzdem zahlen.
Gestaltung 1: Schenkung zu Lebzeiten
- Die französischen Freibeträge gelten auch für Schenkungen und erneuern sich alle 15 Jahre. Wer früh schenkt, kann sie mehrfach nutzen
- Besonders beliebt: die Schenkung unter Nießbrauchsvorbehalt (donation de la nue-propriété). Die Kinder erhalten das Eigentum, die Eltern behalten das lebenslange Nutzungsrecht. Besteuert wird nur der Wert des Eigentums ohne Nießbrauch, und der ist umso niedriger, je jünger die Eltern sind (z. B. 50 % des Werts bei Schenkern zwischen 51 und 60 Jahren, 60 % zwischen 61 und 70). Beim Tod geht das volle Eigentum steuerfrei auf die Kinder über
Gestaltung 2: Die französische Lebensversicherung (assurance-vie)
Die assurance-vie ist das wichtigste Vermögensplanungsinstrument der Franzosen. Sie fällt nicht in den Nachlass und wird steuerlich bevorzugt: Für Einzahlungen vor dem 70. Geburtstag bleiben pro Begünstigtem 152.500 € steuerfrei, unabhängig vom Verwandtschaftsgrad. Ideal, um Partner, Stiefkinder oder Freunde zu bedenken. Für Einzahlungen nach 70 gilt ein geringerer Freibetrag. Ob sich ein französischer Vertrag für Sie lohnt, hängt auch von Ihrer deutschen Steuersituation ab.
Gestaltung 3: Den Ehepartner absichern
Weil das Berliner Testament in Frankreich nicht funktioniert, gibt es französische Alternativen:
- Donation au dernier vivant, eine Schenkung an den überlebenden Ehegatten beim Notar: Sie erweitert die Wahlmöglichkeiten des Partners, bis hin zum Nießbrauch am gesamten Nachlass, auch wenn Kinder aus anderen Beziehungen da sind. Kostet nur einige Hundert Euro
- Wechsel des Güterstands, z. B. in die Gütergemeinschaft mit Zuweisung an den Überlebenden (communauté universelle avec attribution intégrale): Das Vermögen geht beim ersten Todesfall vollständig an den Partner, die Kinder erben erst nach dem zweiten. Sorgfältig prüfen, besonders bei Kindern aus früheren Beziehungen
- Kaufklauseln: Beim gemeinsamen Kauf durch Unverheiratete kann eine tontine (clause d'accroissement) vereinbart werden. Der Überlebende wird rückwirkend Alleineigentümer. Steuerlich wird das allerdings wie eine Erbschaft behandelt – für Unverheiratete also mit 60 %. Eine Ausnahme gilt nur für den gemeinsamen Hauptwohnsitz bis 76.000 € Wert
Gestaltung 4: Kaufen über eine SCI
Wird die Immobilie über eine Immobiliengesellschaft (SCI) gehalten, vererbt man Gesellschaftsanteile statt einer Immobilie. Das erleichtert die schrittweise Schenkung von Anteilen, die Nachfolgeregelung über die Satzung und die Verwaltung unter mehreren Erben. Eine SCI hat aber auch Kosten und steuerliche Folgen. Mehr dazu in unserem Artikel Die SCI im Überblick.
Unser Rat
- Planen Sie die Erbfolge vor dem Kauf. Die Erwerbsform (allein, gemeinsam, SCI, mit tontine) lässt sich später nur mit Kosten ändern
- Lassen Sie sich von einem Notar oder Anwalt beraten, der beide Rechtsordnungen kennt, und beziehen Sie Ihren deutschen Steuerberater ein
- Prüfen Sie bestehende Testamente: Ein Berliner Testament sollte durch Einzeltestamente und französische Gestaltungen ergänzt werden
Wir vermitteln Ihnen gerne deutschsprachige Notare und Anwälte aus unserem Netzwerk.
Alle Angaben ohne Gewähr, Stand November 2026. Sie ersetzen keine Beratung durch einen Notar, Fachanwalt oder Steuerberater. Gerne vermitteln wir Ihnen deutschsprachige Experten in Frankreich.
